Immobilienbesitz in Spanien ohne steuerliche Ansässigkeit: Modelo 210 und IBI

Wenn Sie nicht in Spanien ansässig sind, hier aber eine Immobilie besitzen, haben Sie in Spanien steuerliche Pflichten, unabhängig davon, ob Sie die Immobilie vermieten. Die wichtigste ist Modelo 210, die Erklärung zur Einkommensteuer für Nichtansässige (IRNR), die bei der spanischen Steuerbehörde eingereicht wird.

Warum auch ohne Vermietung eine Erklärung fällig ist

Nach spanischem Steuerrecht erzielt der Eigentümer aus einer Immobilie auch dann Einkünfte, wenn sie an niemanden vermietet ist. Nichtansässige müssen diese fiktiven Einkünfte jährlich mit Modelo 210 erklären und darauf Steuern zahlen.

Die Bemessungsgrundlage ergibt sich, indem ein Prozentsatz auf den Katasterwert der Immobilie angewendet wird. Die Höhe des Prozentsatzes hängt davon ab, ob der Katasterwert in den letzten zehn Jahren revidiert wurde.

Steuersätze

Der für Nichtansässige geltende Steuersatz richtet sich derzeit danach, wo der Eigentümer ansässig ist:

• 19 % für in der Europäischen Union, in Island oder in Norwegen ansässige Personen
• 24 % für in anderen Ländern ansässige Personen

Wenn die Immobilie vermietet ist

Ist die Immobilie vermietet, werden mit Modelo 210 die im Laufe des Jahres erzielten Mieteinnahmen erklärt. In der EU, in Island oder in Norwegen ansässige Personen können Ausgaben abziehen, die unmittelbar mit der Erzielung dieser Einkünfte zusammenhängen, etwa:

• Hypothekenzinsen
• Reparatur- und Instandhaltungskosten
• Gebäudeversicherung
• Nebenkosten und Beiträge zur Eigentümergemeinschaft, sofern der Eigentümer sie trägt
• Möbel, die über mehrere Jahre abgeschrieben werden

Die Abzüge gelten anteilig für die Tage, an denen die Immobilie tatsächlich vermietet war. Außerhalb der EU, Islands und Norwegens ansässige Eigentümer können keine Ausgaben abziehen und werden auf die Bruttomieteinnahmen besteuert.

Gemeindesteuer: IBI

Unabhängig von Modelo 210 zahlen Eigentümer jedes Jahr die kommunale Grundsteuer IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles). Sie wird von der Gemeinde festgesetzt, in der die Immobilie liegt; diese bestimmt auch den Zahlungskalender.

Das Wichtigste in Kürze

• Reichen Sie Modelo 210 jedes Jahr ein, ob die Immobilie vermietet ist oder nicht
• Erklären Sie alle Mieteinnahmen, und ziehen Sie Ausgaben nur ab, soweit Sie dazu berechtigt sind
• Zahlen Sie die IBI nach dem Kalender Ihrer Gemeinde
• Prüfen Sie, wie die spanische Steuer mit der Besteuerung in Ihrem Ansässigkeitsstaat zusammenwirkt

Dieser Artikel fasst die allgemeinen Regeln zusammen. Die Situation jedes einzelnen Eigentümers hängt von seinen Umständen ab und sollte vor Abgabe der Erklärung geprüft werden.