Steuern & Buchhaltung
Steuerliche Ansässigkeit in Spanien
Ob Sie in Spanien steuerlich ansässig sind, entscheidet darüber, was Sie wo und für welche Einkünfte erklären. Wir klären Ihre Position nach spanischem Recht und dem maßgeblichen Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) und richten den Umzug (oder das Steuerjahr) danach aus.
Worum es geht
Die steuerliche Ansässigkeit in Spanien wird anhand objektiver Kriterien bestimmt: ein Aufenthalt von mehr als 183 Tagen im Kalenderjahr, der Ort, an dem der Mittelpunkt Ihrer geschäftlichen oder wirtschaftlichen Interessen liegt, sowie eine Vermutung, die daran anknüpft, wo Ihr Ehepartner und Ihre unterhaltsberechtigten minderjährigen Kinder leben. Ist auch nur eines dieser Kriterien erfüllt, kann dies Ihre Ansässigkeit für das gesamte Jahr begründen.
Behandelt Sie ein anderer Staat ebenfalls als ansässig, entscheiden die Kollisionsregeln (Tie-Breaker-Regeln) des anwendbaren DBA. Wir prüfen jedes Kriterium anhand Ihrer tatsächlichen Verhältnisse und dokumentieren das Ergebnis.
Wann es sinnvoll ist
- Sie planen einen Umzug nach Spanien und möchten den richtigen Zeitpunkt wählen
- Sie verbringen einen Teil des Jahres in Spanien und einen Teil anderswo
- Ihre Familie lebt in Spanien, Sie arbeiten jedoch im Ausland
- Sie haben eine Anfrage der Steuerbehörde zu Ihrer Ansässigkeit erhalten
- Sie verlassen Spanien und möchten Ihre Ansässigkeit ordnungsgemäß beenden
- Sie haben Einkünfte oder Vermögen in mehr als einem Land
Was wir prüfen
Der Umfang wird vorab vereinbart; nicht jedes Mandat erfordert alle Bereiche.
Aufenthaltstage
Ihre Anwesenheit in Spanien im Kalenderjahr, einschließlich sporadischer Abwesenheiten.
Wirtschaftliche Interessen
Wo der Schwerpunkt Ihrer Geschäftstätigkeit, Ihrer Einkünfte und Ihres Vermögens liegt.
Familienvermutung
Die Ansässigkeit des Ehepartners und der unterhaltsberechtigten minderjährigen Kinder.
Position nach dem DBA
Prüfung der Tie-Breaker-Regeln, wenn ein anderer Staat ebenfalls die Ansässigkeit beansprucht.
Zuzugs- und Wegzugsjahr
Der Zeitpunkt von Zuzug oder Wegzug und seine Auswirkung auf das Steuerjahr.
Laufende Pflichten
Erklärungspflichten, die sich aus der Ansässigkeit ergeben, auch für Auslandsvermögen.
Wie wir arbeiten
Sachverhalt
Wo Sie leben, arbeiten, Einkünfte erzielen und Vermögen halten, und über welchen Zeitraum.
Prüfung
Anwendung jedes Ansässigkeitskriteriums nach spanischem Recht und dem DBA.
Schriftliche Einschätzung
Ein klares Ergebnis mit Begründung und Risiken.
Plan
Zeitplanung, Erklärungen und die ab diesem Zeitpunkt aufzubewahrenden Unterlagen.
Typische Situationen
Beispielhafte Situationen, keine Mandantenfälle.
Aufenthalt teils in Spanien, teils in einem anderen Land
Aufenthaltstage nahe der Schwelle und im Ausland erzielte Einkünfte. Wir betrachten Anwesenheit, wirtschaftliche Interessen und die Position nach dem DBA und legen dar, wie das Jahr zu gestalten ist.
Eine Familie zieht im Laufe des Jahres zu
Die Ansässigkeit jedes Familienmitglieds und die Behandlung des Zuzugsjahres.
Eine in Spanien ansässige Person zieht weg
Die Nachweise, mit denen der Wegzug belegt wird, und die Erklärung für das Wegzugsjahr.
Fragen
Ist die 183-Tage-Regel das einzige Kriterium?
Nein. Das Kriterium der wirtschaftlichen Interessen und die Familienvermutung können jeweils für sich Ihre Ansässigkeit begründen, auch wenn Sie weniger als 183 Tage in Spanien verbringen.
Kann ich in zwei Ländern ansässig sein?
Nach dem jeweiligen innerstaatlichen Recht ja. Das anwendbare DBA bestimmt dann, welches Land Vorrang hat.
Wann sollte ich mich beraten lassen?
Vor dem Umzug oder vor der Änderung Ihrer Verhältnisse. Der Zeitpunkt ist der wirksamste Hebel, und er lässt sich nachträglich nicht mehr ändern.
Berater
Luis Rendón leitet Worldwide Framework und den Bereich Steuern & Buchhaltung, das Fundament der Kanzlei.
Sagen Sie uns, wo Sie leben, Einkünfte erzielen und Vermögen halten. Wir sagen Ihnen, was gilt.
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